ААНОАТ — СТ-30-аас ТТ-02, 23 сая ₮-ийн өглөг хүртэл
Зохиомол байгууллагын 2025 оны татвар ногдуулах орлого 2.2 тэрбум ₮; хялбаршуулсан горимгүй тул хагас жилийн тайлан гаргана. НББ-ийн ашигт гэрээний үүрэг зөрчсөнөөс төлсөн 50 саяын торгууль зардал, Засгийн газрын бондын 20 саяын хүүгийн орлого аль хэдийн орсон. Бусад тусгай хувь, хөнгөлөлт, чөлөөлөлт, түр зөрүү, шилжүүлсэн алдагдал, гадаад татварын хасалтгүй. Орлого, зардлыг НББ-д өмнө нь бүртгэсэн; доорх журнал нь одоогийн татварын хэсэг. 470 саяын удирдлага/борлуулалтын зардал, 2,500 саяын өртөг нь хасалтын шаардлага хангасан; торгуулийг үндсэн бус зардалд ангилсан.
Тусад нь нээх / хэвлэх ↗Тулгаж дуусгах дүнНогдол 203,000,000 ₮ − төлсөн 180,000,000 ₮ = өглөг 23,000,000 ₮
① Анхан шатны баримт, эхний нөхцөл
| Ажлын баримт | Үзүүлэлт | Дүн (₮) |
|---|---|---|
| Борлуулалтын бүртгэл | Ердийн дотоодын борлуулалт; НӨАТ-гүй орлого | 5,000,000,000 |
| Х-01 · ЗГ-ын бонд, хүүгийн мэдээ | Чөлөөлөгдөх хүү; 21.1.1; холбоотой зардалгүй | 20,000,000 |
| Өртгийн бүртгэл | Борлуулалтын өртөг; хасалтын шаардлага хангасан | 2,500,000,000 |
| Зардлын дэлгэрэнгүй | Удирдлага, борлуулалтын ердийн зардал; хасалтын шаардлага хангасан | 470,000,000 |
| Н-01 · гэрээ, торгуулийн тооцоо, төлөлт | Гэрээний үүрэг зөрчсөн торгууль; НББ-д үндсэн бус зардал; татварт 16.1.3-аар хасагдахгүй | 50,000,000 |
| Орлогын тайлан | 5,020 сая нийт орлого − 3,020 сая нийт зардал = татварын өмнөх ашиг | 2,000,000,000 |
| Банк + татварын данс | 01–06 сарын өөрийн урьдчилгаа; эхний үлдэгдэл 0 | 180,000,000 |
② Тооцооны ажлын хүснэгт
| Үзүүлэлт | Томьёо / баримт | Дүн (₮) |
|---|---|---|
| Нийт орлого | 5,000,000,000 + 20,000,000 | 5,020,000,000 |
| Нийт зардал | 2,500,000,000 + 470,000,000 + 50,000,000 | 3,020,000,000 |
| Татварын өмнөх ашиг | Санхүүгийн орлогын тайлан | 2,000,000,000 |
| Байнгын нэмэх зөрүү | СТ-30 мөр 3 → мөр 2; хасагдахгүй торгууль | 50,000,000 |
| Байнгын хасах зөрүү | СТ-30 мөр 6 → мөр 5; чөлөөлөгдөх бондын хүү | 20,000,000 |
| Татварын суурь | 2,000,000,000 + 50,000,000 − 20,000,000 | 2,030,000,000 |
| Ногдуулсан татвар | 2,030,000,000 × 10% | 203,000,000 |
| Төлөх үлдэгдэл | 203,000,000 − 180,000,000 | 23,000,000 |
③ Журналын бичилт
| Баримт / үйл явдал | Дебет | Кредит | Дүн (₮) |
|---|---|---|---|
| 01–06 сарын урьдчилгаа | ААНОАТ-ын урьдчилгаа | Банк | 180,000,000 |
| Хагас жилийн татвар | Орлогын татварын зардал | ААНОАТ-ын өглөг | 203,000,000 |
| Урьдчилгааг хаах | ААНОАТ-ын өглөг | ААНОАТ-ын урьдчилгаа | 180,000,000 |
| Үлдэгдэл төлөх | ААНОАТ-ын өглөг | Банк | 23,000,000 |
④ Тайлангийн мөр, хавсралт руу шилжүүлэх
СТ-30 мөр 13 → ТТ-02 мөр 24; СТ-30 мөр 22 / 23 / 27 = 2.03 тэрбум / 203 сая / 203 сая. Н-01, Х-01 нь жишээний ажлын баримтын код. Энд 50 саяын торгууль, 20 саяын чөлөөлөгдөх хүү хоёулаа байнгын зөрүү; зардлыг хоёр удаа хасаагүй. Өөрийн урьдчилгаа 180 саяыг ТТ-02 мөр 52 дахь бусдад суутгуулсан татвартай андуурахгүй. 2024 оны хавсралтын багцад ХМ-02(9) тохируулгын мэдээ мөн бий. eTax-д тухайн хугацаанд шаардсан хавсралтын нэр, хувилбарыг шалгаж, СТ-30-ын баталгаажсан тооцоотой холбож бөглөнө. Нийлбэр ба задаргааг дахин нэмж давхардуулахгүй.
| Тайлан / талбар | Тулгах дүн | Үйлдэл / хяналт |
|---|---|---|
| ХМ-02(1) · чөлөөлөгдөх орлого | 20,000,000 ₮ | Баримт: ЗГ-ын бондын хүү → ТТ-02 мөр 2; СТ-30 мөр 6. |
| ХМ-02(2) · нийтлэг хувьтай орлого | 5,000,000,000 ₮ | Баримт: борлуулалтын бүртгэл → ТТ-02 мөр 5/6. |
| ХМ-02(3) · А / Б / В хэсэг | Нийт 3,020 сая; хасагдах 2,970 сая; хасагдахгүй 50 сая ₮ | Баримт: өртөг 2,500 + удирдлага/борлуулалт 470 + торгууль 50 сая. Торгуулийг Б хэсэгт хасагдах зардлаар оруулахгүй. |
| СТ-30 · мөр 1 / 2 / 3 / 5 / 6 | 2 тэрбум / 50 сая / 50 сая / 20 сая / 20 сая | Мөр 2, 5 нь нийлбэр; давхар тооцохгүй. |
| СТ-30 · мөр 9 / 10–12 / 13 | 2.03 тэрбум / 0 / 2.03 тэрбум | Байнгын хоёр зөрүү; энэ жишээнд түр зөрүү 0. |
| ТТ-02 · 1 · Нийт орлогын дүн (2+3+4+5) | 5,020,000,000 ₮ | Нийлбэр: 5,000 саяын борлуулалт + 20 саяын чөлөөлөгдөх хүү. |
| ТТ-02 · 2 · Татвараас чөлөөлөгдөх орлого | 20,000,000 ₮ | Баримт: ХМ-02(1), бондын хүүгийн мэдээ; СТ-30-ын бууралтад мөн холбоно. |
| ТТ-02 · 3 · Тусгай хувь хэмжээгээр татвар ногдох орлого | 0 ₮ | Энэ жишээнд байхгүй. |
| ТТ-02 · 4 · Бусад орлогын дүн | 0 ₮ | Энэ жишээнд байхгүй. |
| ТТ-02 · 5 · Нийтлэг хувь хэмжээгээр татвар ногдох орлого | 5,000,000,000 ₮ | Нийлбэр: ХМ-02(2) ба мөр 6; чөлөөлөгдөх хүү орохгүй. |
| ТТ-02 · 6 · Бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтын орлого | 5,000,000,000 ₮ | Баримт: борлуулалтын бүртгэл, ХМ-02(2). |
| ТТ-02 · 7–16 · Бусад дэлгэрэнгүй орлогын мөрүүд | 0 ₮ | Энэ жишээнд холбогдох орлого байхгүй. |
| ТТ-02 · 17 · Нийт зардлын дүн (18+19+20) | 3,020,000,000 ₮ | Нийлбэр: 2,500 + 470 + 50 сая. Хасагдахгүй торгууль НББ-ийн зардалд орсон. |
| ТТ-02 · 18 · Борлуулалтын өртөг | 2,500,000,000 ₮ | Баримт: өртгийн бүртгэл, ХМ-02(3) А/Б. |
| ТТ-02 · 19 · Удирдлагын болон борлуулалтын үйл ажиллагааны зардал | 470,000,000 ₮ | Баримт: хасалтын шаардлага хангасан зардал, ХМ-02(3) А/Б. |
| ТТ-02 · 20 · Үндсэн бус үйл ажиллагааны зардал | 50,000,000 ₮ | Баримт: торгуулийн тооцоо, ХМ-02(3) А/В. Татварын суурьд буцааж нэмнэ. |
| ТТ-02 · 21 · Татвар төлөхийн өмнөх ашиг, алдагдал (1−17) | 2,000,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 22 · Татварын өмнөх ашгийг нэмэгдүүлэх дүн (СТ-30 нэмэгдүүлэх зөрүү) | 50,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 23 · Татварын өмнөх ашгийг бууруулах дүн (СТ-30 бууруулах зөрүү) | 20,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 24 · Татвар ногдуулах орлогын дүн (21+22−23), СТ-30 мөр13 | 2,030,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 25 · Сайн дурын даатгалын хураамжийн хэтрэлт, СТ-30 мөр20 | 0 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 26 · Зохицуулагдсан татвар ногдуулах орлого (24+25) | 2,030,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 27 · Өмнөх жилүүдээс шилжүүлэн тооцсон алдагдал | 0 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 28 · Нийтлэг хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах орлого (26−27) | 2,030,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 29 · Нийтлэг хувь хэмжээгээр ногдуулсан татвар | 203,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 30 · 22.5-д заасан хөнгөлөлт | 0 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 31 · Нийтлэг хувь хэмжээгээр төлбөл зохих татвар (29−30) | 203,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 51 · Тусгай хувь хэмжээгээр ногдуулсан татвар | 0 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 52 · Бусдад суутгуулсан татвар; өөрийн урьдчилгаа төлөлт биш | 0 ₮ | Бусдад суутгуулсан татвар 0. Өөрийн төлсөн 180 саяын урьдчилгааг энд оруулахгүй. |
| ТТ-02 · 53 · Гадаад улсад төлсөн татвараас хасаж тооцох дүн | 0 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| ТТ-02 · 54 · Төлбөл зохих албан татвар (31+51−52−53) | 203,000,000 ₮ | Тооцоо: СТ-30 болон үндсэн тайлангийн нийлбэртэй тулгана; дүнг давхар нэмэхгүй. |
| Татварын дансны тусдаа тулгалт | 203,000,000 − 180,000,000 = 23,000,000 ₮ | ТТ-02 мөр 54 нь 203 сая хэвээр; төлөх үлдэгдэл нь 23 сая. |
⑤ Илгээх, төлөх, эцэслэх
- СТ-30-д Н-01-ийг 16.1.3, Х-01-ийг 21.1.1-тэй холбо. Холбоотой зардал, түр зөрүү, бусад тохируулга энэ жишээнд 0; бодит байгууллагын түр зөрүүний хойшлогдсон татварыг тусдаа тооцно.
- ТТ-02, СТ-30 болон холбогдох хавсралтын нийлбэрийг тулгаад 2026.07.20-ны дотор I хагас жилийн тайлангаа илгээ.
- Татварын дансанд туссан урьдчилгаа 180 саяыг баталгаажуулж, 25.2-ын улирлын тооцоогоор үлдсэн 23 саяыг 2026.07.20-ны дотор төл. Төлсний дараа урьдчилгаа, өглөг хоёулаа 0 болсон эсэхийг тулга.
| Тулгалт | Тооцоо | Үр дүн |
|---|---|---|
| Суурийн тулгалт | 2,000 сая + 50 сая − 20 сая | 2,030 сая |
| Ногдол ↔ журнал | 203 сая − 203 сая | Зөрүү 0 |
| Төлөхөөс өмнөх өглөг | 0 + 203 сая − 180 сая | 23 сая |
| Үлдэгдэл төлсний дараа | 23 сая − 23 сая | 0 |
Алдаа гарвал
Ногдол 200 сая гарвал 50 саяын нэмэх ба 20 саяын хасах тохируулгыг орхигдуулсан эсэхийг шалга. Урьдчилгаа татварын дансанд өөр хугацаанд орсон бол төлөлтийн баримтыг залруулж баталгаажуул; нотолгоогүйгээр дүнг шууд багасгахгүй.
Эх: ААНОАТ-ын хууль, 13, 18–20, 25–26 · ТТ-02 нөхөх заавар; 2021 А/68 өөрчлөлт · 2024 А/216 хавсралтын өөрчлөлт · СТ-30 албан маягт · ТТ-02 үндсэн маягт ·